日期:2019-03-20 瀏覽 返回公告列表

海河人才是天津綜合人力資本服務解決方案執行商,始創于2008年,坐落于環渤海經濟帶的核心區域——濱海新區,公司從事人力資源服務10年之久。海河人才著力打造人力資源生態體系產品。包括人才招聘;人力資源外包/派遣;社保公積金代辦、人事管理、福利薪酬規劃、稅收籌劃、合規風險防控、政策補貼申報、人才引進/積分落戶、勞動關系政策咨詢、物業服務、安保服務等產品體系;




什么是社保稅征?

社會保障稅亦稱“社會保證稅”、“工資稅”。是以工資、薪金作為課稅對象,其稅款用于特定社會保險項目的一種性質比較特殊的稅收。納稅人一般為雇主和雇員,稅款由雙方共同分擔,但在某些情況下也有雇主單方交納的。以美國對鐵路系統征收的社會保險稅為例,如果保險稅專用于退休目的,其稅款由雇主和雇員共付,且適用雇主的稅率比雇員的稅率高出兩倍;如果稅款用于失業保險則稅款完全由雇主單方支付。


劃重點:
1、先合并國稅地稅機構再接收社會保險費和非稅收入征管職責;
2、明確從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
3、按照便民、高效的原則,合理確定非稅收入征管職責劃轉到稅務部門的范圍,對依法保留、適宜劃轉的非稅收入項目成熟一批劃轉一批,逐步推進。
4、增強政策透明度和執法統一性,統一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務標準。


現在你公司是怎么交社保的?


舉個最常見的例子:
在某三線城市,一家10人小公司,只買了一個員工最低標準的社保就可能過關了,其余9個人都沒買!在稅局全面負責征收以后,你可能需要補這9個的人社保!工資社保得對應起來,并且實繳!


社?;猩舷孿?,每個地方不一樣。如果工資低于基數,按照最低標準繳納,如果高于基數且不高于最高上限,則按照實際工資據實繳納,如果高于最高上限,則按照最高上限繳納。
不少公司做法是:你實際工資10000,卻按最低工資基數繳社保!
這是不對的!而且,社保費由稅務部門統一征收以后,這現實情況很有可能會改變!你得按照實際工資10000交社保!

我們來算筆賬:
之前按3082基數交,到手工資是:8785
如果按10000基數交,到手工資是:7457
個人每月到手少了8785-7457=1328元
工資越高,這差距會越明顯!

國家重拳整治社保征管,這一政策勢必將對每一家企業以及每個人的收入都將產生深遠的影響。

國地稅合并,社?;樗拔?!

早前,中央印發的《深化黨和國家機構改革方案》通知中提到:為提高社會保險資金征管效率,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

(四十六)改革國稅地稅征管體制。
為降低征納成本,理順職責關系,提高征管效率,為納稅人提供更加優質高效便利服務,將省級和省級以下國稅地稅機構合并,具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。為提高社會保險資金征管效率,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

解讀:
社?;樗拔窳?!稅務的征管能力是目前而言最強的,以后稅務征收社保不是代收,屬于本職了。
稅務監管愈加嚴格!國地稅合并后,企業納稅情況一個執法口徑,掌握企業所有數據,企業造假難度大!勢必會加大稽查和處罰力度,征管手段更加信息化、更加精準,也會更加透明化!
以后這些非稅收入都歸稅務征收:1)行政事業性收費收入 2)政府性基金收入 3)罰沒收入 4)國有資源(資產)有償使用收入 5)國有資本收益 6)彩票公益金收入 7)特許經營收入 8)中央銀行收入 9)以政府名義接受的捐贈收入 10)主管部門集中收入 11)政府收入的利息收入 12)其他非稅收入。以后大家繳納非稅收入也直接去稅務申報,甚至直接在公司就可以實現非稅收入的繳納了。

這一改變有什么差別?沒交、按最低標準繳社保,需要注意,現在由稅務部門統一征收!

另外,前段時間發改委關于限制特定嚴重失信人乘坐民航的一則意見——發改財金〔2018〕385號,有一條說的是,社會保險領域中存在以下情形的嚴重失信行為責任人,坐飛機也將受限!
(1)用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的;
(2)用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的;
(3)應繳納社會保險費且具備繳納能力但拒不繳納的;

最嚴社保監管時代,來了!繳納社保不難,難就難在足額。很多企業因為各種原因,是按照最低基數繳納的社保,其實這樣的操作就是違法,沒有足額。

社保費嚴格征管才能保證公平!嚴格征管才是最公平競爭方式!一定不能是這個地方或者企業可以按照最低基數繳納,另一個地方或者企業必須足額繳納,否則企業如何公平競爭?


有些單位在勞動合同上做手腳,規避企業繳納社保責任。這個在私企比較普遍,寫的招全職,其實就招個試用期,3個月后走人,這樣他們試用期社保就不用交了,好多私企更是簽6個月試用期,到6個月就開掉,這樣就不用交社保,這些是在打法律“擦邊球”。

員工自愿簽協議放棄社保,違法!有企業說,我們讓員工簽了不繳納社保協議了,查到也沒事,大錯特錯。與公積金不同,企業為員工繳納社保是法律明文規定的:

國地稅合并后,企業無縫對接,全面稽查更加容易了,不管是在虛開發票上、用私人賬戶工資避稅上、稅務有問題等方面都會嚴查到位,企業老板和會計的違法成本更高了。

一、工資偷稅最嚴管控來襲!

1、虛列員工發工資的時代,結束了!
以前稅務信息滯后,不發達,而且個稅起征點也不高,很多收入高的人就通過發工資的途徑逃稅,這種方法受歡迎但現在正式結束了。要求所有人都是全員全員申報,你還認為虛列工資有出路有空間嗎?

2、還在用現金發工資的,該收手了!
大部分企業為了方便都是發現金給員工,這種現金發放工資的形式給稅務檢查帶來很大的難度,隨著支付管理制度的發展,現金發放工資這種形式慢慢會被銀行轉賬支付取代。

3、提醒:支付的工資必須對應好應付職工薪酬科目!
稅務政策越來越嚴,應付職工薪酬現在也是監控的重點,如果年末沒有計提,科目余額為0,是存在很大的異常的。一旦出現異常就會引起懷疑,你愿意讓本來就容易出問題的工資上,出點閃失嗎?

4、虛列員工領工資行為的, 稅務稽查全面來襲!
個稅現在是稽查重點,你還不收手嗎?這些情況不僅僅存在于私營企業,其實關于虛列員工工資的情況在很多國企、事業單位也經常存在!

國地稅合并之后,稅務的稽查力量將會更強,對于工資違規發放、現金發放、虛假申報、隱匿收入、買賣發票等都將更加精準。
稅務稽查是最主要的方式。稅務稽查的時候發現企業稅負異常、收入流水異常等,這個時候可能會約談、調取銀行流水燈發現企業用私戶收款偷稅。

二、這些企業,成重點稽查對象!
國地稅合并,你知道它們合并之后要干什么嗎?應該是稅務稽查合并。這個非常時期,稽查們在干什么?

1、加大稅收違法成本

國地稅合并后將快速對所有納稅人信息進行整合。

A、增強金稅三期、加大稅收電子信息系統征管功能,強化對納稅人全面涉稅業務監控功能,是首要任務。
B、提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。
C、讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加(加大處罰力度和法律責任追究)。
D、通過媒體公開違法者信息,“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網,隨著國地稅合并,統一行動在全國展開?!笆耪嘰綺僥研小背晌質?。

2、清掃國地稅分散管理盲區
金三系統征管信息大整合,對納稅人涉稅行為管理,將會更加集中在,全面稅種監管。尤其是:原國地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權限追究的盲區,將逐戶的進行徹底的清理。國地稅合并后,稅務稽查將會無縫對接。

3、追查歷史賬面數字比對
稽查合并后的大數據儲存信息將更加全面,透明。
日常監管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對,也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查合并,體現出更加的全面性和更強的針對性。

4、稽查重點放在常年虧損企業
企業常年虧損和微利,一直就是稅務稽查關注的要點,此次國地稅合并后,將進一步追查虧損真假。
別擔心,主要針對長虧不倒的企業。企業常年虧損,但是還在茁壯成長。而且活的不差錢。做虧損奇葩常見方法有兩種:高端的做法就是:將收入、成本、費用、利潤按照比例分解到內外兩個賬上。外賬常年虧損,內賬財源滾滾。自以為做的手段高超,即便“掘墳”排查也無法看出蛛絲馬跡。幼稚,忒幼稚!

三、請禁止這7種個稅避稅方式!
結合目前國內企業的主流做法,目前這7類個稅違規手段一經查出,必定受罰。

1、找發票抵稅,造成費用異常
這樣操作很多企業都感覺比較簡單,比如每個月員工找2000元發票去報銷,很多會計圖省事,不管三七二十一,直接計入什么福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話,會造成企業期間費用異常。

2、故意不用銀行發工資
當移動支付成為潮流的時候,你們還在苦苦的用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有,員工也不少,公司也不在偏遠山區。據不完全統計,不通過銀行發放工資的企業,不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意,再有這樣的做法,你將會承擔后果的。

3、補貼不申報個稅
也許是因為會計稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅。總有部分企業把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報,你們公司有嗎?抓緊整改吧!

4、大量員工零申報
這里一定要強調一個比例問題,一個企業如果和同地區同行業相比,工資在3500以下的明顯偏低的話,你們已經是高風險企業了,此時準備好工資表、銀行流水、考勤表吧,你已經在稽查名單里面了!

5、“李鬼”發工資
工資太高,找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?

6、故意混淆勞務和工資申報
尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但是按照工資進行申報了,尤其是勞務公司、建筑企業等都要高度重視,根據個人所得稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!


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